翔業(yè)財金小教室 | 巧用應付賬款，賺取資金收益——產品“應付賬款提前支付扣息”面面觀 莊殷滿 翔業(yè)周報 2017-08-16
每月15號是很多單位發(fā)工資的日子，有不少人等著這份工資去還信用卡、交房貸。如果信用卡、房貸的還款日是每月10號，恰巧手上錢花完了，該怎么辦？借錢還賬單，還是逾期被記錄不良？
假設，可以根據(jù)個人申請?zhí)崆?天發(fā)工資，條件是按市場利率付5天利息。比如：實發(fā)工資1萬元，利率7.2%，你提前收到工資的成本僅10元（1萬*7.2%*5/360），你愿意申請嗎？
在日常工作中，上游供應商或工程承包商也經常遇到類似問題，手頭有應收款尚未到期，但資金緊張又不得不向金融機構借高利貸來臨時救急。正是因為有此項臨時資金需求，應收賬款保理業(yè)務被銀行、保理公司等金融機構經營得風生水起。
集團各成員企業(yè)掌握第一手的交易信息和付款數(shù)據(jù)，這塊優(yōu)質的業(yè)務為何不能采取提前付款，收取供應商利息的方式來操作呢？我們?yōu)楹我艞夁@手到擒來的收益呢？
“應付賬款提前支付扣息”產品應運而生，集團各成員企業(yè)基于在交易中的付款方角色，應供應商的申請，在協(xié)議或合同規(guī)定的付款日前提前支付應付賬款，但扣收一定的資金占用利息。該業(yè)務適用于所有成員企業(yè)操作，無論是實體貨物采購，還是工程款等勞務支出，達到付款條件均可采用。
那么，該業(yè)務的優(yōu)勢在哪里？
首先，業(yè)務風險低，資金收益高。達到付款條件才操作該業(yè)務，幾乎無風險，不因工程質量或貨物問題糾紛而影響。同時，因為是短期資金周轉，供應商更關注融資的易得性，一般資金收益可達10%左右，各成員企業(yè)可自行掌握。
其次，操作簡單，手續(xù)便捷。相對于供應商在金融機構或民間信貸融資，手續(xù)十分簡便，僅需兩個資料：一個是供應商申請；一個是雙方簽署的讓利協(xié)議。對于我方這就是一筆正常的應付款項支付，不增加成員企業(yè)額外的工作負擔。
再次，會計易處理，稅務合法合規(guī)。該業(yè)務是正常結算往來，采取材料或成本差異的會計方式處理，稅務方面沒有問題。
最后，適用范圍廣，賺取資金利差。成員企業(yè)可用自有資金操作該業(yè)務，若資金不足，甚至可以從財務公司借款用于對外付款，賺取一定的利差。例如，從財務公司按利率4.5675%借款，若對供應商報價10%，則凈收益率高達5.4325%。
“應付賬款提前支付扣息”產品不僅可以解決供應商或工程承包商資金緊缺問題，降低上游融資成本，而且還可以借此為公司賺取一定的收益，是一款雙贏的金融產品，值得應用及推廣。
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