關(guān)于中央企業(yè)進一步促進財務公司健康發(fā)展的指導意見

國資發(fā)評價[2014]165號

各中央企業(yè):

      近年來，中央企業(yè)財務公司（以下簡稱財務公司）在加強集團資金集中管理，提高資金資源配置效率和效益，保障集團資金安全等方面發(fā)揮了重要作用，為中央企業(yè)集團化運作、集約化發(fā)展和精益化管理作出了重要貢獻。為深入貫徹黨的十八屆三中全會精神，發(fā)揮金融服務實體經(jīng)濟作用，促進財務公司健康發(fā)展，進一步提升中央企業(yè)管理水平，實現(xiàn)做強做優(yōu)，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)集團財務公司管理辦法》（以下簡稱《辦法》）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)提出以下指導意見。

一、準確定位財務公司功能

（一）堅持財務公司基本定位。財務公司是以加強企業(yè)集團資金集中管理和提高企業(yè)集團資金使用效率為目的，為企業(yè)集團成員企業(yè)提供資金管理和金融服務的非銀行金融機構(gòu)。中央企業(yè)應按照《辦法》的規(guī)定，明確財務公司服務集團資金集中管理的基本定位，立足集團主業(yè)發(fā)展，服務集團成員企業(yè)，充分發(fā)揮“集團資金歸集平臺、集團資金結(jié)算平臺、集團資金監(jiān)控平臺、集團金融服務平臺”四個平臺功能，促進集團優(yōu)化資源配置，節(jié)約財務成本，保障資金安全，提升運行效率。

（二）正確把握財務公司雙重屬性。中央企業(yè)應正確認識財務公司作為金融機構(gòu)對集團成員企業(yè)提供金融服務的服務屬性和作為集團總部管理職能重要組成部分的輔助管理屬性，通過相應的集團制度安排，在推動財務公司為集團成員單位提供穩(wěn)健、高效的金融服務的同時，依托財務公司運作體系落實集團財務管控要求。

二、合理確定財務公司業(yè)務范圍

（三） 實施差異化業(yè)務發(fā)展策略。中央企業(yè)應結(jié)合集團發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點、管理模式、發(fā)展階段以及財務公司經(jīng)營管理能力，合理確定財務公司發(fā)展方向、經(jīng)營策略和業(yè)務重點，推動財務公司為集團成員企業(yè)提供專業(yè)化、差異化金融服務。

（四）嚴格依法合規(guī)開展業(yè)務。中央企業(yè)要督促財務公司嚴格遵守《辦法》等法律法規(guī)和行業(yè)審慎監(jiān)管的有關(guān)要求，在核準的業(yè)務范圍內(nèi)依法合規(guī)開展業(yè)務。中央企業(yè)應立足財務公司基本定位，推動財務公司做強資金歸集和結(jié)算等基本業(yè)務，，不斷提高資金集中度和集團資金使用效率。支持財務公司以有效管控風險為前提，穩(wěn)健開展金融創(chuàng)新業(yè)務，為集團產(chǎn)業(yè)鏈管理提供優(yōu)質(zhì)金融服務。鼓勵財務公司適度拓展國際金融業(yè)務，通過符合條件的財務公司為集團提供跨境資金歸集、結(jié)算、融資和風險管控等國際金融服務，推動中央企業(yè)國際化經(jīng)營。督促財務公司按照有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)分類監(jiān)管要求，根據(jù)業(yè)務實際需要和風險管理水平，審慎開展高風險金融業(yè)務，嚴控經(jīng)營風險。

    三、建立健全財務公司管理體系

（五）推動財務公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度和行業(yè)監(jiān)管要求不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)。作為財務公司股東的集團總部和成員企業(yè)，應遵循《公司法》和公司章程約定，規(guī)范履行股東職責，屬于股東單位“三重一大”范圍的，應履行相應決策程序；財務公司原則上由集團總部或主業(yè)整體上市的股份公司控股，控股股東應堅持股權(quán)平等、共同治理原則，推動財務公司健全法人治理結(jié)構(gòu)，尊重和維護財務公司治理機制以及財務公司董事會和股東會決議；鼓勵分管財務工作的領(lǐng)導班子成員兼任財務公司董事長；股東單位派往財務公司的董事應具備有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定的專業(yè)資質(zhì)和能力，忠實履職、勤勉盡責。

（六）實行差異化管理模式。鑒于財務公司的雙重屬性，鼓勵中央企業(yè)對財務公司進行直接管理，并區(qū)別于集團一般的產(chǎn)業(yè)子企業(yè)和其他金融子企業(yè)，至少應在戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃、風險內(nèi)控、用人機制、績效考評、職工薪酬等方面實施差異化管理；鼓勵財務公司與集團開展人才雙向流動，適當引入市場化人才選聘機制，拓寬財務公司人才發(fā)展通道，充分發(fā)揮財務公司專業(yè)人才儲備優(yōu)勢，為業(yè)務協(xié)同和管理融合提供組織保障。

（七）建立健全有利于財務公司功能發(fā)揮的財務資金管理制度體系。中央企業(yè)要根據(jù)自身特點制定集團統(tǒng)一的財務資金管理制度，明確財務公司在集團資金集中管理中的職責權(quán)限；不斷優(yōu)化集團賬戶管理、資金歸集與支付管理、資金預算管理、資金配置機制、資金定價機制、資金集中考核機制、財務公司核心業(yè)務規(guī)劃建設等頂層設計，明晰集團及其財務部門與財務公司的職責界限、管理權(quán)限與業(yè)務流程，并固化到信息系統(tǒng)，為財務公司功能發(fā)揮創(chuàng)造制度環(huán)境。

（八）建立科學的財務公司績效考評機制。中央企業(yè)應建立“服務第一、兼顧效益”的財務公司績效考評機制，引導財務公司專注于服務集團主業(yè)發(fā)展，強化金融服務和資金管理職能，推動集團資金整體運行效率提升?？己嗽u價內(nèi)容應突出財務公司對集團整體財務管理貢獻、服務能力與滿意度、資金管理效率、風險管理能力等方面，適度兼顧經(jīng)濟效益指標。中央企業(yè)應依據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)的薪酬管理規(guī)定，考慮財務公司的特點，區(qū)分一般市場業(yè)務和集團內(nèi)部業(yè)務，建立內(nèi)外有別、適度差異的績效管理和薪酬激勵機制，對市場化程度較高的財務公司，探索實施市場化薪酬政策，不斷完善和提高全員績效管理水平。

四、充分發(fā)揮財務公司專業(yè)優(yōu)勢

（九）發(fā)揮財務公司資金歸集平臺優(yōu)勢，不斷提高集團資金集中管理水平。
    中央企業(yè)應以財務公司為資金歸集載體，合理設計資金歸集路徑，加強賬戶審批備案和監(jiān)控授權(quán)，強化對成員企業(yè)資金集中度、賬戶歸集比例和資金集中效果的考核評價，推動集團資金的跨賬戶、跨主體、跨地域集中，提高資金集中利用效率。
    中央企業(yè)要支持財務公司拓寬資金歸集范圍和深度，以依法合規(guī)、平等自愿、公允定價為原則，做好集團內(nèi)上市公司、合資公司等產(chǎn)權(quán)多元化成員企業(yè)的資金管理和金融服務；鼓勵中央企業(yè)將財務公司作為集團外匯資金集中管理的實施平臺，依照國家外匯管理有關(guān)規(guī)定，有效聯(lián)通和運作境內(nèi)外資金池；協(xié)助集團加強社保、年金等特殊資金管理，協(xié)助集團建設統(tǒng)一的票據(jù)池。
    中央企業(yè)要積極探索建立集團內(nèi)部資金定價體系和考核分配機制，利用市場機制調(diào)劑內(nèi)部資金余缺，實現(xiàn)財務公司資金集中管理效益共享。

（十）發(fā)揮財務公司資金結(jié)算平臺優(yōu)勢，加快集團資金周轉(zhuǎn)。
    中央企業(yè)應以財務公司為支付結(jié)算主通道，科學搭建賬戶體系，建立集團統(tǒng)一資金結(jié)算平臺，為集團成員提供安全、高效、優(yōu)質(zhì)的對外結(jié)算和內(nèi)部清算服務，。中央企業(yè)要推動財務公司依托現(xiàn)代化的網(wǎng)絡信息技術(shù)，加強資金結(jié)算信息系統(tǒng)建設，完善資金支付結(jié)算服務功能，不斷提高服務效率和服務滿意度，加快資金流通速度，提高資金使用效率。

（十一）發(fā)揮財務公司集團流動性輔助管理作用，優(yōu)化集團資金配置。中央企業(yè)應在不斷深化全面預算管理的基礎(chǔ)上，強化與財務公司的預算信息銜接，加強資金統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一備付和統(tǒng)一調(diào)度。完善集團流動性管理協(xié)同機制，拓寬財務公司融資渠道，規(guī)范集團成員企業(yè)外部融資行為，完善利率管理職能，優(yōu)化內(nèi)外資金配置，實現(xiàn)集團資金安全性、流動性、效益性的均衡。

（十二）發(fā)揮財務公司資金監(jiān)控平臺優(yōu)勢，服務集團財務風險控制。中央企業(yè)應發(fā)揮財務公司資金監(jiān)控職能，強化成員企業(yè)各類型賬戶資金和票據(jù)在線監(jiān)控，優(yōu)化成員企業(yè)資金收付流程，協(xié)同開展預算管控，嚴格控制資金風險。鼓勵有條件的財務公司協(xié)助集團開展利率風險、匯率風險等金融風險管理；協(xié)助集團做好內(nèi)外部授信、用信和信用維護工作，對成員企業(yè)的金融風險承受能力和信用狀況進行動態(tài)管理，協(xié)助維護集團內(nèi)部金融秩序。

（十三）發(fā)揮財務公司金融服務平臺優(yōu)勢，服務集團投融資管理和資本運作。中央企業(yè)應支持財務公司圍繞集團籌融資平臺和智庫服務功能，在集團發(fā)債和其他金融運作方面提供專業(yè)咨詢和顧問服務，為集團及所屬企業(yè)提供投資并購、資本運作和決策支持等服務，不斷提升集團資金保障能力。支持有條件的財務公司協(xié)助集團統(tǒng)一開展融資談判，增強對外議價能力。

（十四）發(fā)揮財務公司金融信息資源優(yōu)勢，為集團提供金融數(shù)據(jù)支持服務。中央企業(yè)應做好集團財務管理及相關(guān)業(yè)務系統(tǒng)與財務公司信息系統(tǒng)的統(tǒng)籌規(guī)劃和組織實施，實現(xiàn)系統(tǒng)實時交互和信息雙向共享，發(fā)揮數(shù)據(jù)信息集中優(yōu)勢，有效支持集團資金集中管理和風險管控。

五、著力加強財務公司風險管控

（十五）健全財務公司監(jiān)管體系。中央企業(yè)應將財務公司納入集團風險管理和內(nèi)部控制體系，實施有效的審計稽核，指導財務公司科學制定風險容忍度、風險管理和內(nèi)部控制政策，并根據(jù)集團發(fā)展實際和財務公司發(fā)展階段，合理規(guī)劃資本、業(yè)務及利潤增長目標，確保財務公司穩(wěn)健經(jīng)營。中央企業(yè)應強化財務公司高風險金融業(yè)務的監(jiān)督管理，設定必要的授權(quán)管理機制和業(yè)務管控流程，有效防范經(jīng)營風險。

（十六）加強財務公司全面風險管理。財務公司應培育良好的風險文化，實行合理的風險管理政策，設計完善的風險管理架構(gòu)，建立包括風險識別、計量、分析、評估、報告、控制等內(nèi)容的風險管理流程，運用先進的風險管理方法，強化業(yè)務、風控、審計三道防線，保障公司經(jīng)營穩(wěn)健與中央企業(yè)資金安全。

（十七）加強財務公司內(nèi)控合規(guī)體系建設。財務公司應遵循內(nèi)控先行的理念，以有效的公司治理結(jié)構(gòu)和完善的規(guī)章制度為基礎(chǔ)，構(gòu)建面向全員、覆蓋全部業(yè)務品種，囊括業(yè)務全過程的內(nèi)控合規(guī)體系。

 六、妥善處理好與相關(guān)主體關(guān)系

（十八）處理好財務公司與集團財務（資金）部門的關(guān)系。中央企業(yè)應明確集團財務（資金）部門和財務公司的職責分工，財務公司依據(jù)集團財務戰(zhàn)略和規(guī)劃以及相關(guān)決策部署開展經(jīng)營管理活動，主要負責落實集團總部財務（資金）部門的決策部署，實施具體操作與市場運作，提供專業(yè)化服務；按照集團賦予的職責權(quán)限，協(xié)助成員企業(yè)落實資金管理政策。

（十九）處理好財務公司與集團成員企業(yè)的關(guān)系。中央企業(yè)要妥善處理好財務公司與上市公司的關(guān)聯(lián)交易。財務公司與上市公司之間的關(guān)聯(lián)交易應嚴格按照有關(guān)法律法規(guī)履行決策程序，公開披露信息。中央企業(yè)作為上市公司大股東，在提出資金集中管理關(guān)聯(lián)交易議案前，應加強與上市公司外部機構(gòu)投資者和中小股東的溝通交流，爭取廣泛理解和認同。財務公司要妥善處理好為成員企業(yè)提供金融服務與協(xié)助集團總部行使對成員企業(yè)執(zhí)行資金集中管理制度的監(jiān)督、評價與考核等管理職能的關(guān)系。

（二十）處理好財務公司與內(nèi)外部金融同業(yè)的關(guān)系。

中央企業(yè)要妥善處理好財務公司與集團內(nèi)部其他金融子企業(yè)的關(guān)系，明確各金融子企業(yè)功能定位和發(fā)展方向，合理劃分內(nèi)部金融市場服務分工，加強財務公司與其他金融子企業(yè)的業(yè)務協(xié)同，設置金融風險隔離措施。中央企業(yè)應逐步創(chuàng)造條件，將資金（管理）結(jié)算中心職能并入財務公司，實行資金統(tǒng)一管理與運營，避免形成多個同質(zhì)化資金池；暫不具備合并條件的，應加強業(yè)務協(xié)同。

中央企業(yè)要支持財務公司充分發(fā)揮熟悉產(chǎn)業(yè)的優(yōu)勢，與商業(yè)銀行等外部金融機構(gòu)開展業(yè)務合作，妥善處理好企業(yè)、財務公司與商業(yè)銀行等外部金融機構(gòu)之間的關(guān)系，配合成員企業(yè)協(xié)調(diào)與商業(yè)銀行等金融機構(gòu)的關(guān)系，構(gòu)建良好的外部籌融資環(huán)境。

各中央企業(yè)要高度重視財務公司管理，統(tǒng)一認識，根據(jù)本《意見》要求，結(jié)合實際，認真分析存在的問題和不足，研究制定進一步促進財務公司健康發(fā)展的具體措施，堅持穩(wěn)健規(guī)范經(jīng)營，用好財務公司平臺，做強做優(yōu)主業(yè)，保障中央企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。